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Factura sin IVA: cuándo, y qué escribir

«Sin IVA» no es un caso: son tres casos distintos con tres justificaciones distintas. Y una factura con un cero sin motivo es una factura que vuelve.

Tres razones distintas para un mismo cero

Uno: inversión del sujeto pasivo. Servicios a un empresario de otro Estado miembro. Usted no repercute; el destinatario liquida. Es el caso con la mención más conocida y la única que cita la directiva europea.

Dos: operación no sujeta. El destinatario empresario está fuera del territorio del impuesto — Suiza, Estados Unidos, Reino Unido. La mecánica se parece, la mención no: la directiva no alcanza a un tercer país.

Tres: el emisor no está sujeto. Quien no repercute IVA por su propio régimen lo dice en la factura, y eso es una afirmación sobre usted, no sobre el cliente. No se mezcla con las dos anteriores, aunque el cero sea el mismo.

Las tres frases están, para copiar, en inversión del sujeto pasivo.

El caso que casi nunca se explica: el cliente particular

Un particular de otro país no tiene NIF-IVA y no puede liquidar nada. La mención de inversión del sujeto pasivo, que con una empresa es correcta, con él es un error — no un añadido superfluo, sino una justificación falsa de un importe.

Si la factura lleva IVA o no depende entonces de dónde se localiza su prestación, y para particulares la regla general suele ser la del prestador, con excepciones que no son raras: trabajos sobre inmuebles, eventos y accesos, servicios prestados materialmente en un lugar, y servicios prestados por vía electrónica.

Esta página no le dice cuál de ellas es la suya, y no por prudencia: la respuesta depende de qué hace usted, y cualquier página que la dé en general es falsa para una parte de sus lectores. Lo que sí hace es decirle qué preguntar. «¿Dónde se localiza mi prestación si el cliente es un particular en otro país?» es una pregunta que su asesor responde en diez minutos porque es precisa.

La línea de impuesto no se borra

Se deja a 0,00 € con el motivo debajo. Es el mismo importe y otra impresión: una factura sin línea de impuesto parece incompleta y provoca una consulta; una con cero y una explicación parece una decisión y no la provoca. Es gratis y funciona.

Y una cosa que no es un motivo

Que el cliente pida la factura sin IVA. Ocurre, y suele venir de buena fe: la otra parte cree que así se ahorra un trámite. Pero el tratamiento no depende de lo que las partes prefieran, y una factura emitida sin impuesto porque el cliente lo pidió es un problema del emisor, no del cliente. Si el caso no es ninguno de los tres de arriba, la respuesta amable es explicar por qué la factura sale como sale.

Lo que esta página no responde a propósito

Si en su factura a un particular de otro país hay que repercutir impuesto. No por cautela, sino porque la respuesta depende de su actividad, y cualquier página que la dé en general es falsa para una parte de los lectores. La diferencia entre una consultoría a distancia, un trabajo en un edificio de Zúrich y un curso vendido en línea es determinante, y ninguno de los tres es un caso raro.

Lo que sí hace: decirle qué preguntar. «¿Dónde se localiza mi prestación si el cliente es un particular en otro país?» se responde en diez minutos porque es precisa. «¿Cómo facturo al extranjero?» cuesta media hora y devuelve una respuesta general.

Quien factura así con regularidad lo resuelve una vez, se apunta la respuesta y la aplica. Es el único camino en el que el esfuerzo no vuelve cada vez.

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